Межрайонная ИФНС России №3 по Московской области информирует о том, какие изменения по НДС для плательщиков УСН вступают в силу с 2025 года

Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России №3 по Московской области информирует о том, какие изменения по НДС для плательщиков УСН вступают в силу с 2025 года.
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС (Федеральный закон № 176-ФЗ). Освобождаются от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год в совокупности не превысят 60 млн рублей, или если это вновь созданная организация (вновь зарегистрированный ИП).
Если налогоплательщик не попадает под указанное освобождение, то надо будет начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с налогом, для уплаты которого будет доступно два варианта:
- платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты по НДС;
- платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.
При выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательных кварталов подряд. Прекратить применение пониженной ставки ранее этого срока возможно только в случае утраты права на ее применение. Заявление о выборе ставки не подается, способ уплаты налоговый орган увидит из декларации.
Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:
- 5% - если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год;
- 7% - если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год.
По некоторым операциям, несмотря на переход на пониженные ставки, налог рассчитывается по иным ставкам:
- экспортные операции облагаются по ставке 0%;
- ввоз товаров в РФ облагается по общеустановленным ставкам.
Федеральная налоговая служба подготовила методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН, в которых рассмотрены различные жизненные ситуации и алгоритмы действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС.